一、開具紅字專用發票的規定是什么？
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重慶工商代辦】增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
?。ㄒ唬┵徺I方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱新系統）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
?。ǘ┲鞴芏悇諜C關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
?。ㄈ╀N售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
?。ㄋ模┘{稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
二、作廢發票與開紅票不同
通常情況下，開錯發票有兩種更正方式，一種是“作廢”，另一種是“開紅票”。開紅票與發票作廢是不一樣的概念，大家一定要分清楚。
多數情況下，發票開錯后馬上會被發現，直接把這張發票作廢就可以。還有一種情況，增值稅發票開出后對方入賬了，此時才發現有錯誤。因為雙方已經將錯票的信息錄入到增值稅認證系統了，此時就不能直接作廢處理了，這種情況下會計要采用 “開具紅票”的方式糾正錯誤。
具體來說，同一月度內出現以下兩種情況時，銷售方直接將錯票作廢即可，用不著開紅字發票。
1、增值稅專票開出當月就發現出錯了，同時購買方還沒有認證，購買方完整地把發票聯、抵扣聯退還給銷售方；
2、銷售方發票開出后還沒有交給購買方，自己就發現了錯誤。
三、需要開紅票的兩種情形
一種情況是銷售方已經把增值稅專票開出，并提交給購買方，且購買方已經將該發票做了認證處理，這種情況下是需要開紅票的。
還有一種情況是，銷售方開出的發票在以后會計期間才發現了錯誤，即發票跨期了，不管該發票是否提交給購買方，購買方是否對該發票認證，都需要開紅票更正。
四、由誰申請開具紅票
開具增值稅紅票需向稅務機關申請。由誰申請呢？可以由購貨方申請，也可以由銷貨方申請。
購貨方已認證的發票發生退貨或發現發票開具錯誤時需由購貨方提出申請，并且購貨方要先做進項稅額轉出。
由銷貨方提出申請的前提是，開出的專票沒有被購貨方認證，而且專票還在180天的認證期內。具體的情況有兩種：
1、因開票有誤，購買方拒收的專用發票，銷售方需要在180天的認證期限內申請開具紅字專票。
2、因開票有誤等原因尚未將專票交給購買方的。
五、稅控系統如何填報
在稅控系統里面，紅票開票申請有兩個選項：
①由購買方申請，
②由銷售方申請。由購買方申請的，有兩個選擇：已抵扣、未抵扣。如果屬于未抵扣，又可分四種情形。由銷售方申請的，有兩種情形可供選擇。
申請由誰提出，做相應的勾選即可，系統會一步步引導你填寫這些信息。
六、紅字發票（負數發票）開具方法：
方法一：
1、先進入增值稅開票系統，在菜單欄找到紅字發票申請，點第一個申請銷售方的，
然后下一步，填寫要紅沖的發票資料，打印出《申請單》（一式兩聯）加蓋財務專用章。
2、導出電子信息，國稅網站—網上申請—發票管理類—紅字發票申請單，上報。
方法二：
1、進入增值稅開票系統，在菜單欄找到紅字發票申請，點第一個申請銷售方的，
然后下一步，填寫要紅沖的發票資料，打印出《申請單》（一式兩聯）加蓋財務專用章。
2、拿《申請單》（一式兩聯）到辦稅大廳辦理審批，取回開票通知知單。
方法三：
1、銷貨方讓購貨方提供購貨方所在地（區）稅務局的“開具紅字增值稅專用發票通知單”
通知單上標明所開紅字發票的詳細信息及開具紅字發票的的理由。
2、銷貨方憑購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票通知單”開具紅字發票。
3、開具方法：打開“防偽開票軟件”——點擊“發票管理”——點擊“專用發票填開”
——點擊“打開的發票上的負數”——輸入所要開具紅字發票的代碼和發票號碼——點擊
“下一步”——跳出所開具的發票的信息——打印此張“負數發票”即可。
